Ulga podatkowa na żołnierzy WOT. Jak wpływa na rozwój firmy?

Nowa ulga podatkowa to szansa na wsparcie przedsiębiorców. Dowiedz się, jak zatrudnianie żołnierzy Obrony Terytorialnej może wpłynąć na kondycję Twojej firmy.

• Jak ulga na żołnierzy WOT wspiera małe i średnie firmy?
• Jakie są korzyści podatkowe dla dużych przedsiębiorstw?

Jak ulga na żołnierzy WOT wspiera małe i średnie firmy?

Nowa ulga podatkowa wprowadzona ustawą z dnia 1 października 2024 r. (Dz. U. 2024 poz. 1585) jest szczególnie korzystna dla mikroprzedsiębiorców i małych firm. To właśnie te podmioty mogą liczyć na najwyższe preferencje dzięki możliwości zastosowania współczynnika 1,5 , który znacząco zwiększa kwoty odliczenia. W praktyce oznacza to, że firma zatrudniająca żołnierza Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) lub aktywnej rezerwy (AR) może odliczyć od podstawy opodatkowania nawet 36 000 zł rocznie na jednego pracownika.

Przykładowo, przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczający się według podatku liniowego (19%), który zatrudni żołnierza z pięcioletnim stażem służby, może zmniejszyć swój podatek o 6840 zł rocznie. To konkretna oszczędność, która pozwala na reinwestowanie środków w rozwój działalności, takie jak zakup nowego sprzętu, szkolenia pracowników czy poprawę płynności finansowej.

Dla małych firm zatrudniających kilku żołnierzy korzyści są jeszcze większe. W przypadku zatrudnienia dwóch żołnierzy z pięcioletnim stażem, ulga wyniesie 72 000 zł , co przy podatku liniowym daje oszczędność na poziomie 13 680 zł.

Małe i średnie przedsiębiorstwa często działają w branżach, gdzie potrzeba stałego zespołu pracowników, np. w logistyce, budownictwie czy usługach. Dzięki tej uldze mogą jednocześnie korzystać z mniejszych obciążeń podatkowych oraz wspierać lokalne społeczności, zatrudniając żołnierzy, którzy poza obowiązkami służbowymi dbają o bezpieczeństwo kraju.

Jakie są korzyści podatkowe dla dużych przedsiębiorstw?

Chociaż ulga została zaprojektowana z myślą o wspieraniu mniejszych podmiotów, również duże firmy mogą skorzystać z nowych przepisów i uzyskać istotne korzyści podatkowe. Przedsiębiorstwa zatrudniające co najmniej pięciu pracowników na pełny etat przez cały rok podatkowy mogą zwiększyć kwoty odliczenia o współczynnik 1,2 , co oznacza, że maksymalna ulga na jednego żołnierza wynosi 28 800 zł rocznie.

Dla dużych przedsiębiorstw zatrudniających większą liczbę żołnierzy korzyści mogą się kumulować. Na przykład firma zatrudniająca 10 żołnierzy z pięcioletnim stażem służby może obniżyć podstawę opodatkowania o 288 000 zł , co w przypadku CIT wynosi 54 720 zł oszczędności podatkowej rocznie.

Duże przedsiębiorstwa, które często uczestniczą w zamówieniach publicznych, mogą również wykorzystać zatrudnienie żołnierzy WOT i AR jako element poprawiający ich ocenę ofert. W ustawie wprowadzono tzw. kryterium jakościowe , które pozwala zamawiającym przyznawać dodatkowe punkty firmom zatrudniającym żołnierzy, w przetargach o wartości poniżej progów unijnych. Minimalna waga tego kryterium wynosi 10% oceny oferty , co może być decydujące w uzyskaniu kontraktu publicznego.

Dzięki wprowadzeniu tej ulgi duże firmy zyskują podwójnie z jednej strony zmniejszają obciążenia podatkowe, z drugiej poprawiają swoją pozycję konkurencyjną w zamówieniach publicznych. Jest to szczególnie korzystne dla przedsiębiorstw z sektorów takich jak budownictwo, transport czy usługi ochroniarskie, gdzie współpraca z administracją publiczną jest kluczowa.

Wprowadzenie ulgi nie tylko pozwala na optymalizację podatkową, ale także wzmacnia społeczną odpowiedzialność biznesu, pokazując zaangażowanie firmy w rozwój obronności kraju.